为了进一步加强我局机关财务管理，规范财务行为,根据上级有关规定，结合机关实际情况，制定本制度。

　　一、机关财务工作必须坚决贯彻国家有关财经工作的方针、政策，严格遵守《中华人民共和国会计法》和上级有关财务规章制度，自觉接受财政和审计的检查监督。机关经费应遵循量入为出、计划使用、统筹安排、遵纪循规、厉行节约、严格审核、注重资金使用效益的原则。

　　二、机关财务工作在局党组领导下，实行局长“一支笔”审批制度。办公室主任为机关财务主管，负责日常财务管理和处理工作。财会人员要按照我局机关岗位责任制的分工和要求，严格遵守会计制度和会计工作人员规则，负责办理机关财务工作具体事宜。

　　三、严格财务预算编制、执行和管理。

　　㈠加强财务预算编制。按照《预算法》规定和财政部门有关要求，局办公室要根据下一年度审计工作需要，及时编制下一年度部门预算方案，经局长审定报局党组会议或局务会议研究通过后上报。

　　㈡细化预算经费工作。为严格执行预算，本着坚持厉行节约、反对铺张浪费的精神，根据市财政年初下达的部门预算指标、追加预算及结转指标，结合年度审计工作实际，局办公室要对机关经费预算进行细化，制定《年度局机关经费预算细化方案》，经局长审定报局党组会议或局务会议研究后严格执行，并抄送财政部门备案。

　　㈢严格执行财务预算。办公室主任和财务人员要认真履行职责，对各项费用开支应严格按照批准的预算和有关规定审核办理；每半年分析一次预算执行及财务收支情况，及时编制年终经费决算报表及情况说明；确需调整追加年度预算的，一般在9月份之前由办公室负责提出预算调整方案，经局长审核后报局党组会议或局务会议审定。

　　㈣落实财务公开制度。按照政务公开制度有关规定要求，局办公室按季收集整理局机关财务收支预算执行情况，主要包括通讯费、差旅费、外勤补助经费使用、公务接待费开支、车辆使用费、干部职工奖金、福利、加班费发放、大宗物品采购等明细情况，上报政务公开办公室，经审议小组审议，监督小组审查后及时公开，自觉接受群众监督。

　　㈤强化财务监督工作。局机关财务工作要自觉接受上级审计机关、财政及纪检监察部门的监督检查。同时，为加强财务监督管理工作，根据《审计法》等有关规定，建立健全机关内部审计制度，由行政事业处承担内部审计工作，每年安排对局机关财政财务收支情况进行审计，并出具审计报告。

　　四、严格经费领报手续和审批制度。

　　㈠机关经费支出签批权限

　　凡领报经费，按以下签批权限办理：由经办人填报及部门负责人把关后会计人员认真审核，办公室主任复核，局长签批后方能办理支付手续；未列入年初细化预算的重大开支项目、大额资金支出经局长审核后提交党组会议或局务会议讨论决定。

　　㈡财务报销提供的报销凭据

　　各种费用报销严格按照福州市财政局转发《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》(榕财会[2004]45号)提供报销凭据，以及有关审批单和费用结算清单等相关单证，对不符合规定的报销凭证或附件不全的，财会人员有权拒绝办理报销手续。

　　㈢领用支票和因公借款

　　凡领用转帐支票必须填写“支票领用申请单”，经办公室主任签批后，出纳方可予以办理。出纳人员办理支票要严格执行财务制度规定，支票上应写明日期、金额和用途等内容，不得领用空头支票。

　　机关工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制借款单，由办公室主任审核，报局长审批后，出纳人员方可办理借款手续，公务结束后应及时办理借款核销手续，除特殊情况外，公务结束后三个月内未办理借款核销手续的以挪用公款论处。机关工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。

　　㈣严格财务报销审批手续

　　1、会务审批制度。专业会议应由经办处室编制“会议方案”及《会议费预算单》，报经分管领导同意后，报办公室审核，局长签批后方可召开会议，并负责办理会议费结算和报销，办公室协助安排具体事宜。报销会议费支出应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算单、会议费结算汇总单、正式发票和费用清单，发票必须由经办人、证明人、经办会议处室负责人签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。凡超出审批标准或扩大范围开支的不予报销。培训费报销参照执行。

　　2、公务接待审批制度。各处室应坚持“热情接待、节约开支”的原则认真做好公务接待工作，严格控制接待标准、人数，堵塞漏洞，反对铺张浪费行为。来客需接待时，经办接待处室应编制“接待方案”及《公务接待审批单》，由经办处室负责人及分管领导审批后，经办公室审核、局长签批后方可予以接待，并负责办理接待费结算和报销。一般公务接待尽量在机关食堂接待，需在外接待时必须报局长批准。报销接待费支出时应附正式发票（在外接待）或食堂用餐通知单（在机关食堂接待）和《公务接待审批单》，以及各项接待费用结算清单，在外接待的发票必须由经办人、证明人、经办接待处室负责人签字，在机关食堂接待由办公室填制“食堂用餐通知单”交食堂安排用餐，经办接待处室应对用餐费用结算确认签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。

　　3、购买各种办公用品审批制度。

　　购买各类办公用品，必须符合工作必需及节约的原则，由办公室根据各处室提出的要求，再由办公室采购负责人汇总编报《预算支出审批单》，报办公室审核、局长签批后方可采购。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续，属于政府采购的物品必需实行政府采购。实物购入后，要按照规定办理验收手续，实物发票必须由仓库保管人员验收并签字，属于固定资产应填写固定资产入库单，并由资产管理员负责统一登记、管理。发票必须由经办人、证明人、验收人（仓管员）签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。未批先购的不予报销。

　　4、差旅费审批制度。经局长批准外出的差旅费报销（包括：出差事由、时间、地点、停留时间等情况），处室负责人由分管领导签批，其他人员由处室负责人签批。驾驶员出车下乡费用报销须附《出市区用车登记表》和正式发票；审计人员外出审计费用报销须附“审计组执行外勤经费自理情况表及项目审计外勤经费登记表、审计通知书和正式发票；外出考察学习、培训等费用报销，须附主办单位通知文件及本单位审批单和正式发票，发票必须由经办人、证明人、处室负责人签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。出纳办理报销时，要严格按照财务制度和费用支出的规定标准进行检查，发现问题及时报告有关领导。委托各类旅行社办理的要以原始发票作为报销凭证。

　　5、机动车维修费审批制度。机动车维修应先经车辆管理部门认定，需维修的车辆，由驾驶员编制《车辆维修申报审批表》（格式附后），报办公室分管领导审核、办公室主任审批、局长签批后方可维修，并负责办理维修费结算和报销。机动车维修必须到与我局签订维修协议的定点厂家进行维修,报销维修费应有修理厂家的正式发票和车辆维修申报审批表，以及修理厂家“车辆定点维修费用结算单”，发票必须由经办人、派车负责人、办公室分管领导签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。要建立车辆损耗、油耗记录，实行车辆统一保险制度。

　　6、驾驶员出车下乡车辆通行费、停车费审批制度。驾驶员出车下乡车辆通行费、停车费报销须附《出市区用车登记表》，发票必须由经办人、派车负责人、办公室分管领导签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。

　　7、修缮项目（包括零星修缮）审批制度。修缮项目的管理必须按有关规定执行，所有修缮项目（包括零星修缮费）应编制预算，按照有关规定进行招投标确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算，按管理权限报有关部门审批。

　　8、其他费用审批制度。其他费用报销应按规定附《预算支出审批单》和费用结算清单等相关单证，发票必须由经办人、证明人、审核人签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。无批准预算的不予报销。

　　五、财务人员要严格认真执行财务会计制度，敢于坚持原则，及时提出问题和建议，重大情况要及时向局长汇报情况。局领导和各处室要支持财务人员依法依规开展工作，经常了解财务计划、经费支出、财务制度与财经纪律等执行情况和存在问题，帮助财务人员解决实际困难，不断提高财会素质，使局机关财务工作合规、合理、规范、有效。

　　　  六、本制度从公布之日起执行。

　　以前局机关财务管理制度、财务报销手续补充规定，凡与本制度不符的，一律以本制度为准。

　　局机关财产物资管理办法另行制定。

　　市审计学会、市内审学会、局机关党委、机关工会、机关食堂等单位财务管理参照执行本制度。